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企业为什么可以筹划税收?

发布日期:2020/12/16 8:58:08 浏览次数:

目前,不少企业都或多或少地参与了税收筹划工作的运作。那么,企业为什么可以进行纳税筹划呢?这就要求我们了解税收筹划活动得以开展的主客观原因。本文将对此进行介绍和说明。


如今,对于企业来说,税收筹划已经不陌生了。许多企业都或多或少地参与到税收筹划工作的运作中来。那么,企业为什么可以进行纳税筹划呢?这就要求我们了解税收筹划活动得以开展的主客观原因。具体介绍如下:


1.税务筹划的主观原因


因此,在法律规定和许可的范围内降低税收已成为许多经营者的迫切需要。因此,在企业经营管理过程中,许多经营者都有进行纳税筹划的意愿,因而具有税收筹划的主观动机。


2.税收筹划的客观原因


(1)纳税人定义的变量概括性。任何税种都应该由法律规定其特定的纳税人。也就是说,某个纳税人必须缴纳特定的税,但如果纳税人能说明自己不是该税的纳税人,而且理由合理充分,那么他自然就不用交税了。因此,纳税人定义的多变共性为税收筹划的发展提供了条件。


(2)纳税对象的金额可以调整。计算税额的关键在于两个因素:一是征税对象的数量;二是适用税率。在一定税率的前提下,由征税对象的金额得出的计税依据越小,税额越少,纳税人的税负就越轻。为此,纳税人不应想方设法尽可能调整征税对象的数额,使税基变小。


(3)税率差异。在税制中,不同的税种有不同的税率,同一税种下的不同税目可能有不同的税率。这种普遍差异为企业和个人进行税收筹划提供了良好的客观条件。


(4)临界点突变的全过程。与全额累进税率和超额累进税率相比,累进税率变化较大,特别是在累进水平临界点附近,税负差异很大。这种突变诱使纳税人用各种手段将税额停在低税率侧的临界点。


(5)起点的吸引力。起征点是征税对象的最低税额。如果低于阈值,可以免除。但是,当超过阈值时,应全额收取。因此,企业纳税人总是希望将应纳税所得额控制在起征点以下。


(6)各种减免税优惠政策。一般来说,在税收减免方面也有例外,以支持特殊纳税人。同时,也正是这些规定诱使许多纳税人竞相获得这种优惠,千方百计使自己符合减免条件,从而在一定程度上减轻了纳税人的税负。